미국 주식 거래 세금보고 요약

한국에서 미국주식을 거래하거나, 미국 세법상 비거주자가 미국 주식을 거래할 때, 주식 거래에서 오는 손익과 배당 그리고 이자 소득 등에 대해 헷갈리는 사항에 대해 정리하고자 한다.

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해외주식 거래 세금신고 결정 로직

If I am	거주자로 간주되는 국가	해외주식 양도차익	해외주식 배당소득	해외계좌 이자소득
미국 세법상 거주자 (시민권·영주권, SPT 충족)	미국	미국에서 과세	배당 전액 과세	한국: 비과세 미국: 과세
한국에 세법상 거주자 (미국에 183일 이하 체류)	대한민국	한국에만 과세 (20% + 지방세10% = 22%, 연 250만 원 기본공제)	미국: 15% 원천징수 한국: 종합과세·외국납부세액공제	한국: 무조건 종합소득세 신고 (원천징수 되지 않은 이자소득) 미국: 비과세 Source: IRS
미국 비거주자(F, J 등) +183일 초과 체류	미국	30% 단일세율 과세 · 1040-NR 신고 Source: IRS

 

세법상 비거주자로 SPT 테스트가 면제 되는 F, J 등의 Non-resident visa 의 경우가 Capital Gain 과 관련한 규정에서는 다르게 적용되는 것을 확인 해야 한다.

위 표에서 말하고 있는 거주자로 간주되는 국가란 Capital gain 측면에서의 거주자를 말하며, 세법상 거주자를 말하는 것이 아님을 주의해야 한다.