미국 세금에 대하여 (US Tax)

직원(Employee)로써 실질적으로 혜택을 받으면서, W-2 즉 월급에는 포함되지 않는 혜택 등을 정리 해 보고자 한다.
이 비용들은 고용주(Employer) 입장에서는 비용처리를 할 수 있기 때문에 적절하게 사용한다면 직원에게 충분한 보상을 주면서 급여세(Payroll expense) 등을 절세할 수 있는 방안이 될 수 있다.

✅ 1. 교육 관련 (Education Assistance)

✅ 2. 건강·복지 관련 (Health & Welfare)

✅ 3. 식사, 교통, 주거 (Fringe Benefits)

✅ 4. 소액 복지 (De Minimis Benefits)

✅ 5. 보험·보상 관련

✅ 6. 기타 특수 항목

💡 중요사항:

• 고용주가 제공하는 복리후생이 비과세 조건을 만족하는지 여부를 항상 문서로 남겨야 함
• IRS 감사를 대비해 직무 관련성, 금액 산정 기준, 내부 규정 등 정비 중요

미국 영주권, 시민권자 또는 세법상 거주자라면 꼭 알아야 할 보고 의무: FBAR

📌 FBAR란?

FBAR는 Foreign Bank Account Report의 약자로,
해외 금융계좌를 미국 재무부(Department of Treasury)에 신고하는 제도이다.

공식 명칭은 FinCEN Form 114 이고, 세금 신고와는 별도로 연 1회 인터넷으로 제출해야 한다.

❗누가 FBAR를 제출해야 하나?

다음 조건을 모두 만족하면, FBAR을 제출해야 한다.

1. 미국 세법상 미국 거주자 (U.S. person)
2. 해외 금융계좌의 연중 합산 최고잔액이 $10,000 이상

🧾 예시로 이해해보기

→ 총 합계: $12,000
→ $10,000 이상이므로 FBAR 제출 대상자

📅 언제까지 제출해야 하나?

• 제출 기한: 매년 4월 15일
• 자동 연장: 별도 신청 없이 10월 15일까지 자동 연장됨

💻 어디서 제출하나?

세금 신고서(Form 1040)와는 별도로, FinCEN BSA E-Filing System을 통해 직접 제출.
👉 https://bsaefiling.fincen.treas.gov

📉 FBAR을 안 내면 어떻게 되나?

• 고의가 아닌 경우: 계좌당 최대 $10,000
• 고의적인 누락: 최대 $100,000 또는 계좌 잔액의 50% (둘 중 큰 금액)

미국에서 노후 소득을 마련하기 위해 퇴직연금 계좌를 마련하는 경우 여러가지 혜택이 있다.
그 중 가장 대표적인 Roth IRA 와 Traditional IRA 의 세금효과에 대해 정리를 해 보고자 한다.

1. Roth IRA vs. Traditional IRA

2. 세금 혜택 비교

① Roth IRA (로스 IRA)

• 불입 시: 세금 공제 없음
• 인출 시: 59.5세 이후 + 계좌 개설 후 5년이 지나면 원금 및 이자 모두 비과세
• RMD 없음: 은퇴 후에도 강제 인출 의무가 없어, 필요할 때만 사용 가능
• 소득 제한 존재: 고소득자는 불입 제한

② Traditional IRA (전통적 IRA)

• 불입 시: 세금 공제 가능 (단, 소득 및 고용주 제공 퇴직연금 여부에 따라 제한 가능)
• 인출 시: 인출한 금액만큼 소득세 부과 (세율은 해당 시점의 세율 적용)
• RMD 규칙 적용: 73세부터 최소 인출(RMD) 의무 발생
• 소득 제한 없음: 누구나 불입 가능하지만, 세금 공제 가능 여부는 제한될 수 있음

3. 가입 및 세금 혜택을 받기 위한 요건

① Roth IRA

• 소득 제한
  • 싱글: MAGI(조정 총소득) $146,000 이하 → 전액 불입 가능
  • 싱글: MAGI $146,000 ~ $161,000 → 부분 불입 가능
  • 싱글: MAGI $161,000 초과 → 불입 불가
  • 부부 공동 신고: MAGI $230,000 이하 → 전액 불입 가능
  • 부부 공동 신고: MAGI $230,000 ~ $240,000 → 부분 불입 가능
  • 부부 공동 신고: MAGI $240,000 초과 → 불입 불가
  • 고소득자의 경우 "Backdoor Roth IRA" 전략을 이용 가능 (Traditional IRA 불입 후 Roth 전환)
• 세금 혜택 요건
  • 계좌 개설 후 5년이 지나야 이자 인출이 비과세
  • 59.5세 이전 인출 시 10% 패널티 (일부 예외 있음)

② Traditional IRA

• 소득 제한 없음 (누구나 가입 가능)
• 세금 공제 요건
  

  본인 401(k) 가입	배우자 401(k) 가입	MAGI 기준	세금 공제 가능 여부
  ✅ 가입 O	❌ 없음	$77,000 이하 (싱글) $123,000 이하 (부부 공동 신고)	전액 공제 가능
  ✅ 가입 O	❌ 없음	$87,000 초과 (싱글) $143,000 초과 (부부 공동 신고)	공제 불가능
  ❌ 가입 X	❌ 없음	제한 없음	전액 공제 가능
  ❌ 가입 X	✅ 배우자 401(k) 있음	$230,000 이하	전액 공제 가능
  ❌ 가입 X	✅ 배우자 401(k) 있음	$240,000 초과	공제 불가능

4. 납입 기한

• 납입 기한: 다음 해 4월 15일까지
• 50세 이상 추가 불입 (Catch-up Contribution)
  • 50세 이상일 경우 추가로 $1,000 더 납입 가능 (총 $8,000)

5. IRA에서 인출 시 세금 규칙

예외적으로 59.5세 이전이라도 페널티 없이 인출 가능한 경우:

• 의료비 지출
• 첫 주택 구입 ($10,000 한도)
• 장애인 상태
• 고등 교육 비용
• 출산 및 입양 비용 ($5,000 한도)

6. 어떤 IRA가 더 유리할까?

• Roth IRA가 유리한 경우
  • 현재 소득세율이 낮고, 미래에 세율이 높아질 것으로 예상될 때
  • 은퇴 후에도 세금 부담 없이 자금을 인출하고 싶을 때
  • RMD 없이 오래 계좌를 유지하고 싶을 때
• Traditional IRA가 유리한 경우
  • 현재 소득이 높아 세금 공제 혜택을 최대로 활용하고 싶을 때
  • 은퇴 후 소득세율이 현재보다 낮을 것으로 예상될 때

실질 소유자 정보(Beneficial Ownership Information: 이하 BOI)는 기업이나 금융기관이 단순히 법적 소유주뿐만 아니라, 실제로 경제적 이익을 소유하거나 통제하는 개인들의 정보를 정부나 관련 기관에 보고하는 제도를 말한다. 이 제도의 주요 목적은 다음과 같다.

1. 투명성 강화
   기업의 소유 구조를 명확화: 기업의 이익을 가져가는 주체 공개를 통해 불법 자금세탁, 탈세, 부패 등 부정 행위를 예방
2. 실질 소유자 파악
   실질적 영향력 있는 개인 식별

24년도부터 BOI 보고 의무화를 함에 따라 많은 비즈니스 오너분들이 해당 내용을 알고 있을 것으로 생각한다.

다만 24년 12월 급작스럽게 법원에 의해 의무화가 중단이 되었었다.

그러나 25년 2월 19일, 텍사스 동부지방법원의 결정에 의해 새로운 Deadline을 발표하였다.

이에 따라 과거에 회사를 설립하였으며 BOI를 신고하지 않은 비즈니스 오너들은 3월 21일까지 반드시 BOI 신고를 완료하여야 한다. 

BOI 신고 대상

(* 링크)
BOI 신고 방법
(* 링크)

자녀 또는 부양가족이 있는 경우 미국에서 세금보고를 할 때 받을 수 있는 공제에 대해 소개한다.

한국에서는 자녀가 있는 경우 인적 공제, 교육비나 의료비 세액공제 등을 통해 세금 혜택이 있지만 미국에서는 한국과는 조금 다른 방식으로 세금 혜택이 주어진다.

자녀나 부양가족이 있는 경우 받을 수 있는 주요 세금 크레딧(Credit) 정리

자녀나 부양가족이 있는 경우 받을 수 있는 대표적인 세금 크레딧은 크게 부양 자녀 관련 크레딧, 학자금 관련 크레딧, 저소득 근로자 지원 크레딧으로 나눌 수 있다.

1. 부양 자녀 관련 세금 크레딧

 (1) Child Tax Credit (CTC)

✅ 자녀가 16세 이하일 경우 받을 수 있는 크레딧
✅ 최대 $2,000/자녀당 제공
✅ 최대 $1,600까지 환급 가능 (Refundable)
✅ 소득 제한:

• 싱글: $200,000 초과 시 감소
• 부부 공동 신고: $400,000 초과 시 감소
  ✅ Form 1040 + Schedule 8812 필요

🔹 예제:
부부 공동 신고, 2명의 10세, 15세 자녀가 있을 경우 → 총 $4,000 CTC 가능

 (2) Other Dependent Credit (ODC)

✅ CTC를 받을 수 없는 부양가족을 위한 크레딧
✅ 최대 $500/부양가족당 제공 (Non-Refundable, 환급 불가)
✅ 부양가족 예시:

• 17세 이상 자녀 (Full-time 학생이 아니면 ODC 가능 X)
• 대학생(19~23세) Full-time 학생
• 부모님이나 조부모 부양 시
• 장애가 있는 성인 가족
  ✅ 소득 제한: CTC와 동일 ($200,000/$400,000)
  ✅ Form 1040 + Schedule 8812 필요

🔹 예제:
부모님 1명 + 20세 Full-time 대학생 부양 시 → 총 $1,000 ODC 가능

자녀 나이, 상태 별 CTC 와 ODC 를 비교하자면 아래와 같다.

 (3) Earned Income Tax Credit (EITC)

✅ 저소득 근로자를 위한 세액 공제
✅ 자녀 수에 따라 최대 $7,830까지 크레딧 가능 (2024년 기준)
✅ 환급 가능 (Refundable Credit)
✅ 소득 제한:

• 자녀 없음: $18,591 (싱글) / $25,511 (부부)
• 1자녀: $49,084 (싱글) / $56,004 (부부)
• 2자녀: $55,768 (싱글) / $62,688 (부부)
• 3자녀 이상: $59,899 (싱글) / $66,819 (부부)
  ✅ Form 1040 + Schedule EIC 필요

🔹 예제:
싱글 부모, 연소득 $40,000, 2명의 자녀 → 최대 $6,960 EITC 가능

2. 학자금 관련 세금 크레딧

 (1) American Opportunity Tax Credit (AOTC)

✅ 대학 4년제 과정에 등록한 학생 대상
✅ 최대 $2,500 크레딧 제공

• 첫 $2,000 학비 지출에 대해 100% 크레딧
• 추가 $2,000 학비 지출에 대해 25% 크레딧
  ✅ 최대 $1,000까지 환급 가능 (Refundable Credit)
  ✅ 소득 제한:
• 싱글: $80,000 초과 시 크레딧 감소, $90,000 초과 시 전액 제외
• 부부 공동 신고: $160,000 초과 시 감소, $180,000 초과 시 전액 제외
  ✅ Form 8863 필요

🔹 예제:
부부 공동 신고, 대학생 자녀 학비 $3,000 지출 → $2,250 크레딧 가능

 (2) Lifetime Learning Credit (LLC)

✅ 대학원생, 직업교육, 평생학습을 위한 학비 크레딧
✅ 최대 $2,000 크레딧 제공 (환급 불가능, Non-Refundable)
✅ 소득 제한:

• 싱글: $80,000 초과 시 감소, $90,000 초과 시 전액 제외
• 부부 공동 신고: $160,000 초과 시 감소, $180,000 초과 시 전액 제외
  ✅ Form 8863 필요

🔹 예제:
대학원생 자녀 학비 $5,000 지출 → $2,000 크레딧 가능

3. 보육 및 육아 지원 세금 크레딧

 (1) Child and Dependent Care Credit (CDCC)

✅ 자녀 또는 부양가족(Dependent)의 보육비를 세액 공제
✅ 최대 $3,000(1명) 또는 $6,000(2명 이상)의 보육비의 20~35% 크레딧 가능
✅ 자녀 나이 제한: 만 13세 이하 또는 장애인 부양가족
✅ 소득이 낮을수록 더 많은 크레딧 제공
✅ Form 2441 필요

🔹 예제:
자녀 2명(6세, 9세), 보육비로 $6,000 사용 → 최대 $1,200 크레딧 가능

4. 가족 건강보험 관련 크레딧

 (1) Premium Tax Credit (PTC)

✅ Obamacare(ACA) 건강보험 가입자를 위한 지원 크레딧
✅ 소득이 연방 빈곤선(FPL)의 100~400% 사이일 경우 가능
✅ 보험료 일부를 세액공제 가능
✅ Form 8962 필요

🔹 예제:
가족 연소득 $50,000, 건강보험료 부담이 클 경우 → 보험료 일부 세액공제 가능

📌 요약: 받을 수 있는 크레딧 정리

크레딧최대 금액환급 가능 여부주요 대상

미국에서 세금보고를 하는 경우 위의 Credit 이 적절히 반영 되었는지 살펴 본다면 부담하는 세금을 조금이나마 경감할 수 있는 기회가 될 것으로 기대한다.