미국 세금에 대하여 (US Tax)

미국에서 노후 소득을 마련하기 위해 퇴직연금 계좌를 마련하는 경우 여러가지 혜택이 있다.
그 중 가장 대표적인 Roth IRA 와 Traditional IRA 의 세금효과에 대해 정리를 해 보고자 한다.

1. Roth IRA vs. Traditional IRA

2. 세금 혜택 비교

① Roth IRA (로스 IRA)

• 불입 시: 세금 공제 없음
• 인출 시: 59.5세 이후 + 계좌 개설 후 5년이 지나면 원금 및 이자 모두 비과세
• RMD 없음: 은퇴 후에도 강제 인출 의무가 없어, 필요할 때만 사용 가능
• 소득 제한 존재: 고소득자는 불입 제한

② Traditional IRA (전통적 IRA)

• 불입 시: 세금 공제 가능 (단, 소득 및 고용주 제공 퇴직연금 여부에 따라 제한 가능)
• 인출 시: 인출한 금액만큼 소득세 부과 (세율은 해당 시점의 세율 적용)
• RMD 규칙 적용: 73세부터 최소 인출(RMD) 의무 발생
• 소득 제한 없음: 누구나 불입 가능하지만, 세금 공제 가능 여부는 제한될 수 있음

3. 가입 및 세금 혜택을 받기 위한 요건

① Roth IRA

• 소득 제한
  • 싱글: MAGI(조정 총소득) $146,000 이하 → 전액 불입 가능
  • 싱글: MAGI $146,000 ~ $161,000 → 부분 불입 가능
  • 싱글: MAGI $161,000 초과 → 불입 불가
  • 부부 공동 신고: MAGI $230,000 이하 → 전액 불입 가능
  • 부부 공동 신고: MAGI $230,000 ~ $240,000 → 부분 불입 가능
  • 부부 공동 신고: MAGI $240,000 초과 → 불입 불가
  • 고소득자의 경우 "Backdoor Roth IRA" 전략을 이용 가능 (Traditional IRA 불입 후 Roth 전환)
• 세금 혜택 요건
  • 계좌 개설 후 5년이 지나야 이자 인출이 비과세
  • 59.5세 이전 인출 시 10% 패널티 (일부 예외 있음)

② Traditional IRA

• 소득 제한 없음 (누구나 가입 가능)
• 세금 공제 요건
  

  본인 401(k) 가입	배우자 401(k) 가입	MAGI 기준	세금 공제 가능 여부
  ✅ 가입 O	❌ 없음	$77,000 이하 (싱글) $123,000 이하 (부부 공동 신고)	전액 공제 가능
  ✅ 가입 O	❌ 없음	$87,000 초과 (싱글) $143,000 초과 (부부 공동 신고)	공제 불가능
  ❌ 가입 X	❌ 없음	제한 없음	전액 공제 가능
  ❌ 가입 X	✅ 배우자 401(k) 있음	$230,000 이하	전액 공제 가능
  ❌ 가입 X	✅ 배우자 401(k) 있음	$240,000 초과	공제 불가능

4. 납입 기한

• 납입 기한: 다음 해 4월 15일까지
• 50세 이상 추가 불입 (Catch-up Contribution)
  • 50세 이상일 경우 추가로 $1,000 더 납입 가능 (총 $8,000)

5. IRA에서 인출 시 세금 규칙

예외적으로 59.5세 이전이라도 페널티 없이 인출 가능한 경우:

• 의료비 지출
• 첫 주택 구입 ($10,000 한도)
• 장애인 상태
• 고등 교육 비용
• 출산 및 입양 비용 ($5,000 한도)

6. 어떤 IRA가 더 유리할까?

• Roth IRA가 유리한 경우
  • 현재 소득세율이 낮고, 미래에 세율이 높아질 것으로 예상될 때
  • 은퇴 후에도 세금 부담 없이 자금을 인출하고 싶을 때
  • RMD 없이 오래 계좌를 유지하고 싶을 때
• Traditional IRA가 유리한 경우
  • 현재 소득이 높아 세금 공제 혜택을 최대로 활용하고 싶을 때
  • 은퇴 후 소득세율이 현재보다 낮을 것으로 예상될 때